México no cumple con GAFI por vacío legal

On 17 febrero, 2012, in Fiscal, by Jaime A.

La Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) de la Secretaría de Hacienda tiene limitaciones legales que le impiden atender las recomendaciones a nivel internacional sobre lavado de dinero y financiamiento al terrorismo. Como agencia central nacional acreditada ante el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), se advierte la existencia de un vacío legal para solventar las […]

Depósitos en efectivo. Los elementos del impuesto relativo previstos en los artículos 1, 2, 3, 4, fracciones I, II y IV, y 12, fracciones I y II, de la ley que lo regula, no se confunden ni mezclan con los del Impuesto Sobre la Renta, por lo que no se violan las garantías de legalidad y seguridad jurídica (legislación publicada en el diario oficial de la federación el 1 de octubre de 2007).

On 15 febrero, 2012, in Empresas, Finanzas, Fiscal, Legal, PUBLICACIONES OFICIALES, by armando

La Suprema Corte de Justicia de la Nación ha sostenido que no existe impedimento para que el legislador, al definir alguno de los elementos de una contribución, remita a otras leyes. En ese tenor, si los citados preceptos regulan el sujeto, objeto, base, tasa y época de pago del impuesto a los depósitos en efectivo, […]

Depósitos en efectivo. Los artículos 1, párrafo primero, y 12, fracción II, de la Ley del impuesto relativo, al no incluir dentro del objeto del tributo la mera tenencia de dinero en efectivo, no violan el principio de equidad tributaria (legislación publicada en el diario oficial de la federación el 1 de octubre de 2007). Tesis Aislada, Materia Constitucional

On 15 febrero, 2012, in Empresas, Finanzas, Fiscal, Legal, PUBLICACIONES OFICIALES, by armando

Los referidos preceptos establecen que las personas físicas y morales deben pagar el impuesto establecido en dicha Ley respecto de todos los depósitos en efectivo, en moneda nacional o extranjera, que se realicen en cualquier tipo de cuenta que tengan a su nombre en las instituciones del sistema financiero, así como por las adquisiciones en […]

Depósitos en efectivo. La resolución por la que se expiden las reglas de carácter general para la prestación de los servicios de recaudación y entero o concentración del impuesto relativo por parte de las instituciones del sistema financiero, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 2 de abril de 2008, no viola la garantía de legalidad. Tesis Aislada Constitucional

On 15 febrero, 2012, in Empresas, Finanzas, Fiscal, Legal, PUBLICACIONES OFICIALES, by armando

Con independencia de que al emitir la Resolución aludida, el Secretario de Hacienda y Crédito Público no hizo referencia a la fracción o parte específica del artículo 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, de la cual pudiera derivar la atribución que en términos de ese precepto le permitiera expedir aquélla, lo […]

Depósitos en efectivo. La ley del impuesto relativo, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 1 de octubre de 2007, no viola las garantías de legalidad y seguridad jurídica. Tesis Aislada, Materia Constitucional

On 14 febrero, 2012, in Empresas, Finanzas, Fiscal, Legal, PUBLICACIONES OFICIALES, by armando

La Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo cumple con los requisitos de fundamentación y motivación y, por tanto, no viola las garantías de legalidad y seguridad jurídica contenidas en el artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, ya que el legislador federal, al crear dicho cuerpo normativo, actuó dentro […]

Depósitos en efectivo. La ley del impuesto relativo al prever el objeto del tributo, no viola el principio de legalidad tributaria (legislación publicada en el Diario Oficial de la Federación el 1 de octubre de 2007). Tesis Aislada, Materia Constitucional

On 14 febrero, 2012, in Empresas, Finanzas, Fiscal, Legal, PUBLICACIONES OFICIALES, by armando

Conforme a los artículos 1, párrafo primero y 12, fracción II, de la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo, las personas físicas y morales deben pagar el impuesto establecido en dicha Ley respecto de todos los depósitos en efectivo, en moneda nacional o extranjera, que se realicen en cualquier tipo de cuenta que […]

Depósitos en efectivo. La ley del impuesto relativo, al no incluir un mecanismo que impida el nacimiento de la obligación de pago a cargo de las personas inscritas en el registro federal de contribuyentes, no viola la garantía de audiencia (legislación publicada en el Diario Oficial de la Federación el 1 de octubre de 2007). Tesis Aislada, Materia Constitucional

On 14 febrero, 2012, in Empresas, Finanzas, Fiscal, Legal, PUBLICACIONES OFICIALES, by armando

La Suprema Corte de Justicia de la Nación ha sostenido que una vez creadas las leyes tributarias no rige la garantía de audiencia previa contenida en el artículo 14 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, ya que los impuestos constituyen una prestación unilateral y obligatoria que garantiza la subsistencia del Estado y […]

Depósitos en efectivo. La ley del impuesto relativo, al establecer un trato igualitario entre sujetos inscritos y no inscritos en el registro federal de contribuyentes para efectos de la causación del tributo, no viola el principio de equidad tributaria (legislación publicada en el Diario Oficial de la Federación el 1 de octubre de 2007). Tesis Aislada, Materia Constitucional

On 14 febrero, 2012, in Empresas, Finanzas, Fiscal, Legal, PUBLICACIONES OFICIALES, by armando

Del proceso legislativo y de la propia Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo, se advierte que el tributo tiene como fin complementar la eficacia recaudatoria, principalmente del impuesto sobre la renta, combatir la evasión fiscal, impactar únicamente a quienes obtienen ingresos no declarados a las autoridades fiscales, e identificar a quienes omitan el […]

REGLAMENTO de la Ley de Cámaras Empresariales y sus Confederaciones.

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Presidencia de la República. FELIPE DE JESÚS CALDERÓN HINOJOSA, Presidente de los Estados Unidos Mexicanos, en ejercicio de la facultad que me confiere el artículo 89, fracción I de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y con fundamento en los […]

DECRETO por el que se Declara reformado el párrafo quinto y se adiciona un párrafo sexto recorriéndose en su orden los subsecuentes, al artículo 4o. de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

On 8 febrero, 2012, in Legal, principal, PUBLICACIONES OFICIALES, TEMAS DE INTERES, by armando

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Presidencia de la República. FELIPE DE JESÚS CALDERÓN HINOJOSA, Presidente de los Estados Unidos Mexicanos, a sus habitantes sabed:   Que la Comisión Permanente del Honorable Congreso de la Unión, se ha servido dirigirme el siguiente   DECRETO   “LA COMISIÓN PERMANENTE […]

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